Provvedimento del 16/07/2015

Modifiche al provvedimento sulle comunicazioni dei trasferimenti da e verso l'estero di mezzi di pagamento

Il provvedimento interviene sul precedente atto del 24 aprile 2014 in materia di comunicazione all'Agenzia delle entrate dei trasferimenti, anche tramite movimentazione di conti, da o verso l'estero di mezzi di pagamento. Le modifiche riguardano soprattutto l'aggiornamento dell'allegato con le causali, l'approvazione del tracciato record e delle specifiche tecniche, nonché la fissazione del termine per la prima comunicazione relativa alle operazioni del 2014.

Oggetto e finalità dell'intervento

L'atto si inserisce nel quadro delle disposizioni attuative dell'articolo 1 del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, come modificato dall'articolo 9, comma 1, lettera a), della legge 6 agosto 2013, n. 97. Esso disciplina le modalità e i termini di comunicazione dei trasferimenti di mezzi di pagamento da o verso l'estero da parte degli intermediari finanziari indicati dall'articolo 11, commi 1 e 2, del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231.

Sostituzione dell'allegato sulle causali

L'allegato 1 del provvedimento del Direttore dell'Agenzia del 24 aprile 2014, prot. n. 2014/58231, viene sostituito con l'allegato 1 del presente provvedimento.

La sostituzione è motivata dalla correzione di un refuso relativo alla causale BQ, la cui descrizione viene allineata a quella corretta:

• da: "PAGAMENTO RIMESSE DOCUMENTATE DA E PER L'ESTERO";
• a: "PAGAMENTO RIMESSE DOCUMENTATE DA O PER L'ESTERO".

La correzione viene ricondotta alla coerenza con le causali analitiche indicate nell'allegato n. 1 del provvedimento della Banca d'Italia del 3 aprile 2013.

Tracciato record e specifiche tecniche

In attuazione del punto 3.2 del provvedimento del 24 aprile 2014, vengono approvati il tracciato record e le specifiche tecniche da utilizzare per la comunicazione dei dati. Tali documenti costituiscono l'allegato 2 del presente provvedimento.

Il documento precisa che il tracciato record e le specifiche tecniche riguardano la comunicazione dei dati relativi ai trasferimenti di importo pari o superiore a euro 15.000, limitatamente alle operazioni oggetto di registrazione ai sensi dell'articolo 36, comma 2, lettera b), del decreto legislativo n. 231/2007.

Eventuali correzioni a tali documenti saranno pubblicate nell'apposita sezione del sito internet dell'Agenzia delle Entrate, con relativa comunicazione.

Termine per la comunicazione dei dati 2014

Il termine per la comunicazione dei dati relativi alle operazioni poste in essere nell'anno 2014, previsto dal punto 4.1 del provvedimento del 24 aprile 2014, è fissato al 21 settembre 2015.

La motivazione indica che la proroga è stata disposta per consentire agli operatori finanziari di adempiere con tempi adeguati.

Quadro normativo richiamato

Il provvedimento richiama, tra le principali fonti, le seguenti disposizioni:

• decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, articoli 67, comma 1, e 68, comma 1;
• statuto dell'Agenzia delle Entrate, articoli 5, comma 1, e 6, comma 1;
• regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle Entrate, articolo 2, comma 1;
• legge 6 agosto 2013, n. 97, articolo 9, comma 1, lettera a);
• decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, articoli 1, comma 2, lettera i), 11, commi 1 e 2, e 36, comma 2, lettera b);
• legge 24 dicembre 2007, n. 244, articolo 1, comma 361;
• decreto del Presidente della Repubblica 11 febbraio 2005, n. 68, articolo 14;
• decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, articolo 5;
• decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, articolo 1;
• provvedimenti della Banca d'Italia dell'11 aprile 2013 e del Direttore dell'Agenzia delle entrate del 23 marzo 2013, 28 luglio 2003, 2 luglio 2010 e 24 aprile 2014.

Pubblicazione ed efficacia

Il testo precisa che la pubblicazione del provvedimento sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate sostituisce la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell'articolo 1, comma 361, della legge n. 244/2007.

Il provvedimento è datato Roma, 16 luglio 2015, ed è sottoscritto dal Direttore dell'Agenzia delle Entrate, Rossella Orlandi.