Circolare INAIL n. 51 del 15 dicembre 2010

Rapporti di lavoro nel settore edile: retribuzione virtuale e contratti part-time

La circolare disciplina due profili centrali per il settore edile: la determinazione della base imponibile contributiva mediante il criterio della retribuzione virtuale e il regime dei contratti di lavoro a tempo parziale. L'intervento chiarisce inoltre le conseguenze ispettive e contributive in caso di violazione dei limiti contrattuali previsti dal CCNL Edilizia-Industria del 18 giugno 2008.

Quadro normativo di riferimento

La materia è ricondotta, in particolare, all'art. 29 del D.L. 23 giugno 1995, n. 244, convertito dalla L. 8 agosto 1995, n. 341, al D.M. 16 dicembre 1996 sugli eventi esclusi dalla base imponibile nel settore edile, all'art. 9 del D.Lgs. 25 febbraio 2000, n. 61 in tema di part-time, all'art. 46, comma 1, lett. b), del D.Lgs. 10 settembre 2003, n. 276, all'art. 1, comma 1175, della L. 27 dicembre 2006, n. 296, nonché al CCNL Edilizia Industria del 18 giugno 2008.

Base imponibile contributiva e istituto della contribuzione virtuale

Per i datori di lavoro che esercitano attività edile, anche in economia e sul territorio nazionale, la contribuzione previdenziale e assistenziale deve essere calcolata su una retribuzione commisurata a un numero di ore settimanali non inferiore all'orario normale previsto dalla contrattazione collettiva nazionale e territoriale applicabile. Quando il lavoratore non presta attività per l'intero orario contrattuale, opera il criterio della cosiddetta "retribuzione virtuale", cioè un imponibile contributivo parametrato all'orario pieno.

La riduzione dell'imponibile è ammessa soltanto in presenza di assenze giustificate espressamente previste dalla legge o da decreti ministeriali. La circolare richiama, a tale proposito, alcune causali specifiche che escludono il versamento della contribuzione.

Assenze giustificate che non comportano versamento della contribuzione

La circolare indica come causali di assenza giustificata, rilevanti ai fini della contribuzione, le seguenti fattispecie:

• assenze per malattia, infortunio e sciopero;
• sospensione o riduzione dell'attività lavorativa con intervento della cassa integrazione guadagni, altri eventi indennizzati e eventi per i quali il trattamento economico è assolto mediante accantonamento presso le casse edili;
• permessi individuali non retribuiti entro il limite massimo di 40 ore annue;
• anticipazioni effettuate dal datore di lavoro di somme corrispondenti alla cassa integrazione guadagni per periodi per i quali sia già stata presentata richiesta e sia pendente l'istanza di concessione;
• periodi di assenza per ferie collettive, per i lavoratori che non le hanno maturate;
• periodi di assenza per frequenza a corsi di formazione professionale non retribuiti dal datore di lavoro e svolti presso gli enti scuola edili, anche se indennizzati dagli enti medesimi.

Soggetti destinatari e attività edili interessate

La disciplina si applica ai datori di lavoro esercenti attività edile e alle cooperative di produzione e lavoro che operano nel settore edile, compresi i soci lavoratori. Le attività edili rilevanti sono quelle individuate dai codici ISTAT 1991 dal 45.1 al 45.45.2 e comprendono, tra le altre:

• demolizione di edifici e sistemazione del terreno;
• trivellazioni e perforazioni;
• lavori generali di costruzione di edifici e lavori di ingegneria civile;
• posa in opera di coperture e costruzione di ossature di tetti;
• costruzione di autostrade, strade, campi di aviazione e campi sportivi;
• costruzioni di opere idrauliche;
• altri lavori speciali di costruzione;
• installazione di impianti elettrici;
• lavori di isolamento;
• installazione di impianti idraulico-sanitari;
• altri lavori di installazione, compresi gli impianti telefonici;
• intonacatura;
• posa in opera di infissi;
• rivestimento di pavimenti e di muri;
• tinteggiatura e posa in opera di vetri;
• altri lavori di completamento degli edifici.

Contratti di lavoro a tempo parziale nel settore edile

In caso di rapporto di lavoro part-time nel settore edile, la contribuzione deve essere versata in relazione all'orario ridotto contrattualmente praticato, senza applicazione automatica della contribuzione virtuale. La disciplina generale del part-time prevede che la retribuzione utile ai fini INAIL corrisponda alla retribuzione tabellare prevista per il rapporto a tempo pieno, determinata su base oraria, e che la contrattazione collettiva possa definire condizioni e modalità della prestazione nonché regole particolari per specifiche figure o livelli professionali.

La circolare richiama inoltre il CCNL Edilizia-Industria del 18 giugno 2008, poi rinnovato con accordo del 19 aprile 2010, quale fonte che introduce limiti specifici alla stipula dei contratti part-time nel settore.

Limiti contrattuali previsti dal CCNL Edilizia-Industria del 18 giugno 2008

L'art. 78 del CCNL stabilisce che:

• un'impresa edile non può assumere operai a tempo parziale per una percentuale superiore al 3% del totale dei lavoratori occupati a tempo indeterminato;
• resta ferma la possibilità di impiegare almeno un operaio a tempo parziale, purché tale presenza non ecceda il 30% degli operai a tempo pieno dipendenti dell'impresa.

Qualora sia raggiunta la soglia del 3% sul totale dei lavoratori a tempo indeterminato, oppure il limite del 30% degli operai a tempo pieno, ogni ulteriore contratto part-time stipulato dopo l'entrata in vigore del CCNL del 18 giugno 2008 è considerato in violazione delle regole contrattuali. La circolare richiama anche le esclusioni dal computo previste dal medesimo art. 78 per alcune categorie e per specifiche trasformazioni del rapporto di lavoro, tra cui personale impiegatizio, personale operaio non adibito alla produzione con esclusione degli autisti, operai di 4° livello, personale impiegato in lavori di restauro e archeologici, operai pensionati, nonché le trasformazioni da tempo pieno a part-time dovute a gravi e comprovati problemi di salute o a esigenze di assistenza del coniuge o di parenti di primo grado in condizioni di malattia o disabilità che richiedano assistenza continua.

Conseguenze della violazione dei limiti e accertamenti ispettivi

Se il personale ispettivo accerta il superamento dei limiti contrattuali per i part-time stipulati successivamente all'entrata in vigore del CCNL, nel verbale di accertamento devono essere riportati:

• la retribuzione denunciata dal datore di lavoro per il lavoratore part-time;
• gli eventuali benefici contributivi fruiti per lo stesso lavoratore;
• la retribuzione commisurata all'orario di lavoro a tempo pieno previsto dal contratto collettivo.

In sede di liquidazione del verbale ispettivo devono essere richiesti i premi assicurativi dovuti e le relative sanzioni civili, calcolati sulla differenza tra la retribuzione soggetta a contribuzione virtuale e quella effettivamente denunciata.

Revoca dei benefici contributivi indebitamente fruiti

La circolare sottolinea infine che, dal 1° luglio 2007, il rispetto della contrattazione collettiva costituisce requisito per la fruizione dei benefici contributivi. Di conseguenza, l'accertamento della violazione dei limiti del part-time comporta anche la revoca delle riduzioni contributive eventualmente applicate in modo indebito. La revoca riguarda i benefici collegati ai premi assicurativi relativi alla retribuzione già dichiarata per il lavoratore part-time e comporta il recupero delle somme non versate dalla data di mancato rispetto del CCNL, nei limiti della sua vigenza.