Provvedimento del 20/05/2013

Modifiche ai modelli dichiarativi e alle specifiche tecniche 2013

Il provvedimento del 20 maggio 2013 interviene in modo esteso sulle istruzioni e su alcuni quadri dei modelli dichiarativi Unico 2013-ENC, Unico 2013-SC, Unico 2013-SP, Consolidato nazionale e mondiale 2013, Irap 2013, nonché sulle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati relativi a Unico 2013-SC, ENC, SP, PF e 730/2013. Le modifiche hanno natura prevalentemente correttiva e di aggiornamento, con numerosi rinvii a colonne, righi, codici e controlli di coerenza.

Unico 2013-ENC: modifiche alle istruzioni

Per il modello Unico 2013-ENC vengono apportate diverse correzioni alle istruzioni:

• al codice utilizzo 18 viene soppresso il riferimento alle parole "non locato";
• nei crediti d’imposta "Investimenti delle imprese editrici" e "Recupero contributo S.S.N." si sostituisce il richiamo a ", RU8 e RU10" con "e RU8";
• nelle istruzioni dei righi CE12 e CE13 i riferimenti alle colonne da 1 a 7 dei righi del modello Unico ENC 2012 vanno intesi alle colonne da 2 a 8;
• viene aggiunta un’avvertenza secondo cui nella colonna 1 dei righi CE12 e CE13 va riportato anche quanto indicato nella colonna 1 dei corrispondenti righi CE14 e CE15 del modello 2012, nei limiti dell’importo effettivamente utilizzabile;
• alla pagina 172 delle istruzioni viene soppresso il secondo capoverso.

Unico 2013-SC: modifiche al modello e alle istruzioni

Per il modello Unico 2013-SC e relative istruzioni si segnalano, tra le altre, le seguenti modifiche:

• nel quadro RU, al rigo RU4, dopo "Costi complessivi" è inserita la colonna 1;
• nel rigo RF80 viene chiarito che va indicato il valore degli immobili situati in comuni con popolazione inferiore a 1.000 abitanti, ai sensi dell’art. 30, comma 1, lett. b), della legge n. 724/1994;
• viene aggiornato il riferimento all’anno da 2011 a 2012 in un passaggio delle istruzioni;
• varie sostituzioni di rinvii a colonne e righi, tra cui colonna 10 sostituita con colonna 12 e colonna 11 con colonna 13;
• nei righi RU6 e RU8 si sopprime il numero 85;
• nel rigo RU9 si aggiorna l’elenco dei crediti d’imposta per acquisto e rottamazione di veicoli, includendo i codici da 41 a 45, da 57 a 60, da 69 a 73 e 85;
• per il credito d’imposta "Incentivi sostituzione veicoli ex D.L. 83/2012" viene precisato che l’utilizzo è ammesso anche in compensazione ai sensi dell’art. 17 del D.Lgs. n. 241/1997 e si restringe l’elenco dei righi compilabili;
• vengono aggiornate più parti delle sezioni VI-A e VI-B, con richiami al D.L. n. 83/2012 e ai codici relativi ai crediti d’imposta;
• nelle istruzioni dei righi CE12 e CE13 si correggono i riferimenti alle colonne del modello CNM 2012 e si inserisce l’avvertenza sul riporto nella colonna 1;
• viene sostituito il richiamo da RX22 a RX27;
• sono soppresse alcune parti delle istruzioni e aggiornato un riferimento normativo all’art. 2, comma 36-quaterdecies, del D.L. n. 138/2011;
• nell’Appendice relativa alle società cooperative e loro consorzi si aggiungono specificazioni per le banche di credito cooperativo.

Unico 2013-SP: modifiche al modello e alle istruzioni

Per il modello Unico 2013-SP:

• nel quadro RS, rigo RS45, la dicitura "Patrimonio netto 2011" è sostituita con "Patrimonio netto 2012";
• in un passaggio delle istruzioni il riferimento all’anno 2004 è sostituito con 1994;
• nel credito d’imposta "Recupero contributo S.S.N." si sostituisce ", RU8 e RU10" con "e RU8";
• nella sezione VI-B viene soppresso il riferimento all’importo complessivamente ceduto da indicare nel rigo RU103, colonna 1;
• nel paragrafo 29.1 la data di decorrenza "dal 17 giugno" è sostituita con "dal 18 giugno".

Consolidato nazionale e mondiale 2013: correzioni alle istruzioni

Le istruzioni del modello Consolidato nazionale e mondiale 2013 sono aggiornate soprattutto sui quadri relativi ai crediti d’imposta:

• per i righi NE11 e NE12 i riferimenti alle colonne da 1 a 7 dei righi del modello CNM 2012 vanno letti come colonne da 2 a 8;
• viene inserita un’avvertenza sul riporto nella colonna 1 dei righi NE11 e NE12;
• per i righi ME10, ME11, ME33 e ME34 si correggono i riferimenti alle colonne del modello CNM 2012, sempre nel senso di spostarli dalle colonne 1-7 alle 2-8;
• anche in questo caso è aggiunta un’avvertenza sul riporto in colonna 1 degli importi già presenti nel modello 2012.

Irap 2013: modifiche alle istruzioni

Per il modello Irap 2013 vengono apportate correzioni limitate ma puntuali:

• alla pagina 63 le istruzioni sostituiscono "colonne da 6 a 10" con "colonne da 8 a 10";
• nella sezione relativa all’Abruzzo, in corrispondenza del codice IC, viene eliminata la frase "e che non fruiscono delle agevolazioni di cui al codice IC1";
• nella sezione relativa alla Lombardia vengono soppresse varie indicazioni testuali, tra cui il codice BA1, il riferimento all’aliquota per banche e altri enti finanziari, il valore 4,65, la dicitura "a regime" e il richiamo all’art. 16, comma 1-bis, lett. b), D.Lgs. n. 446/1997.

Specifiche tecniche Unico 2013-SC: controlli e codici

Le specifiche tecniche del modello Unico 2013-SC subiscono numerose modifiche di dettaglio:

• vengono corrette formule di calcolo e controlli su vari campi dei quadri GN, TN, RN, RQ, RS, RU, FC, PN e altri;
• in più punti si sostituiscono riferimenti a campi o codici, ad esempio RS113010 con RS113012, RU046001 con RU046005, RU047007 con RU047006;
• vengono aggiornati i controlli di rispondenza per i campi relativi a studi di settore, indicatori e crediti d’imposta;
• per diversi campi si modifica il formato da N1 a N2;
• viene chiarito il contenuto di controlli relativi ai campi GN006001, RN006001, TN004001, TN017001 e altri, introducendo criteri basati su RF057003, RF083001, RS113012, RS113011 e importi deducibili ACE;
• sono aggiornati i valori ammessi per i campi PN015001, TN018001, RU501001, RU506001;
• nelle pagine da 185 a 210 cambiano le intestazioni delle colonne tecniche, che diventano "Quadro Riga Colonna", "Formato", "Valori ammessi", "Controlli bloccanti" e "Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione".

Specifiche tecniche Unico 2013-ENC: controlli e allineamenti

Per le specifiche tecniche Unico 2013-ENC vengono introdotte correzioni analoghe a quelle del modello SC:

• si correggono i controlli sul campo RU522002 sostituendo il riferimento a RU007003 (se RU001001 vale 17) con RU007003 (se RU001001 vale 02 o 17);
• si aggiorna l’anno da 2011 a 2012 in un controllo su CE001002;
• si sopprime la parola "SI" nella colonna monomodulo dei campi FC044001, FC044002 e FC044003;
• si modificano i controlli di rispondenza relativi a PN015001 e ai campi degli studi di settore RE001003, RF001003, RG001003;
• vengono rivisti i controlli su alcuni campi del quadro RZ e del quadro RU;
• anche qui si rinomina la struttura delle colonne tecniche nelle pagine dedicate ai controlli.

Specifiche tecniche Unico 2013-SP: controlli e aggiornamenti

Le specifiche tecniche di Unico 2013-SP sono allineate a quelle degli altri modelli:

• si corregge il controllo sul campo RU522002;
• nel record B, il campo 172 assume posizione 1213 e lunghezza 27;
• viene soppressa la parola "SI" nella colonna monomodulo dei campi FC044001, FC044002 e FC044003;
• sono aggiornati i controlli di rispondenza di RE001003, RF001003, RG001003;
• il controllo su RN001001 e RN002001 viene riscritto in relazione alla nozione di soggetto non operativo, con riferimento a RS018003, RS018002, RS011004 e RS011003;
• viene modificato il formato del campo RX044003 in N2.

Specifiche tecniche Unico 2013-PF: chiarimenti su redditi, detrazioni e righi

Le specifiche del modello Unico 2013-PF contengono numerose modifiche di carattere operativo:

• nelle regole sul reddito dominicale viene chiarito che, se in nessun rigo è presente il codice 2 nella colonna 2 (titolo), il reddito è dato dalla somma delle quote di reddito dominicale calcolate per ogni rigo;
• sulle regole dei fabbricati si precisa che, se in tutti i righi compilati compare il codice 4 in colonna 7 e non è indicato il canone di locazione, il reddito del fabbricato è pari al totale delle quote di rendita;
• nelle formule relative alla cedolare secca viene eliminato il moltiplicatore 1,05 dalla formula della quota di rendita;
• nelle istruzioni del rigo RN10 e nel paragrafo sulle detrazioni per lavoro dipendente viene inserita una disciplina specifica per i redditi percepiti da frontalieri, con soglia di euro 6.700 e con regole differenti se risultano indicati solo i codici 4 oppure i codici 3 e 4;
• il limite del rigo RP024001 viene elevato da 7.231 a 10.329;
• si modificano i formati di alcuni righi (RP061004, RP062004, RP063004, RP064004, RX033003) da N1 a N2;
• vengono eliminati i controlli relativi ai campi RX004001, RX004002, RX004003 e RX004004;
• si aggiornano i riferimenti a campi nei controlli del quadro RX;
• viene sostituito il titolo della sezione XV-B, che da imposta sugli immobili situati all’estero diventa "Imposta su attività finanziarie detenute all’estero";
• vengono aggiunti controlli confermabili sui campi RT020005 e RT030001;
• il valore del campo RR014014 passa da 17 a 22;
• viene eliminata la parola "SI" nei controlli monomodulo dei campi FC044001, FC044002 e FC044003;
• i controlli di rispondenza del campo RE001003, dei campi RF001003 e RG001003 sono aggiornati con riferimento agli studi di settore 2012 e ai relativi record B;
• vengono corrette condizioni per RN001001 e RN002001 in presenza di soggetto non operativo.

Specifiche tecniche 730/2013: redditi fondiari, frontalieri e importi

Per il modello 730/2013 e l’Allegato D si introducono molte precisazioni:

• si chiarisce che, se il titolo assume il valore 5 o 10, giorni e percentuale non devono essere presenti;
• nelle regole sui casi particolari si aggiunge che, se la colonna 7 riporta i valori 4, 5 o 6, la quota spettante del reddito dominicale è 0;
• nelle determinazioni del reddito dominicale si inserisce un criterio analogo a quello già visto per Unico PF, se non è presente il codice 2 nella colonna 2;
• si precisa che, in presenza di tutti righi con codice 4 nei casi particolari e senza canone di locazione, il reddito del fabbricato coincide con il totale delle quote di rendita;
• nel paragrafo sulle locazioni si aggiunge il richiamo anche al codice 12 oltre al codice 8;
• vengono inserite istruzioni riservate a CAF e professionisti abilitati per i redditi prodotti in zona di frontiera, con obbligo di ricalcolo del rigo C4 e comunicazione al contribuente tramite messaggio C02;
• l’importo di riferimento per il rigo E24 e per il controllo sulle erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose passa da 7.231 a 10.329;
• si correggono varie indicazioni nel quadro F;
• nella sezione sulle detrazioni per lavoro dipendente viene inserita anche qui la disciplina sui frontalieri, identica nella sostanza a quella introdotta per Unico PF;
• nell’Allegato A l’elemento ProspettoRideterminato e i sottoelementi GiorniPossesso e PercPossesso diventano opzionali e viene aggiunto il sottoelemento RedditoAgevolazioniFiscali.

Finalità del provvedimento

Nella motivazione finale si spiega che le modifiche servono ad aggiornare i modelli e le specifiche tecniche e a correggere errori materiali emersi dopo la pubblicazione. Il provvedimento precisa inoltre che eventuali ulteriori correzioni alle specifiche tecniche saranno pubblicate nell’apposita sezione del sito dell’Agenzia delle Entrate e che la pubblicazione sul sito sostituisce quella in Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge n. 244/2007.