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Interpello

Risposta n. 103 del 13/05/2024

Agenzia delle Entrate

Sintesi

Generata da Trovanorma sul testo ufficiale
In breve

Il contribuente ritiene corretto mantenere l'aliquota 110% facendo valere la data indicata nella fattura originaria e l'opzione per lo sconto in fattura.

Superbonus - sconto integrale in fattura - data di emissione in caso di scarto e nuovo invio allo SDI - art. 21 DPR 633/1972

Il quesito

Fornitore ha inviato al SDI il 30/12/2023 una fattura per interventi Superbonus 110% con sconto in fattura; SDI l'ha scartata per caratteri speciali. La fattura è stata corretta e rinviata nei primi giorni di gennaio mantenendo data e numero originari. Si chiede se sia possibile mantenere l'aliquota 110% o se occorra rimodularla al 70%.

Il parere dell’Agenzia

LAgenzia ricorda che una fattura scartata dal SDI si considera non emessa, ma se il problema è corretto e la fattura viene rinviata entro i termini (preferibilmente entro 5 giorni dallo scarto e comunque entro i termini di legge per la trasmissione, 12 giorni) con medesima data e numero, la fattura si considera tempestivamente emessa. Pertanto, se la fattura inviata il 30/12/2023 è stata effettivamente rinviata nei cinque giorni successivi con gli stessi data e numero e sussistono i requisiti formali e sostanziali del Superbonus, la data di documento può essere rilevante per lapplicazione del 110%.

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