Risposta n. 105 del 16/05/2024
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeLa Cassa sostiene che i rimborsi pro quota che non annullano le quote non siano 'disinvestimenti' ai fini del comma 91 e quindi non impongano obbligo di reinvestimento, richiamando per analogia la disciplina e la circolare sul regime PIR.
Rimborsi pro quota di capitale di OICR e obbligo di reinvestimento - Investimento qualificato (art. 1, comma 91, L. 232/2016)
Il quesito
La Cassa (ente di previdenza) chiede se i rimborsi pro quota di capitale effettuati dal FIA lussemburghese, quando non comportano annullamento delle quote detenute, determinino l'obbligo di reinvestimento entro 90 giorni previsto dal comma 91 per il rispetto del periodo minimo di detenzione di 5 anni.
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia concorda in parte: i rimborsi parziali disposti dal gestore che non determinano l'annullamento delle quote ma solo la riduzione del valore unitario non costituiscono disinvestimenti ai fini del comma 91 e non richiedono reinvestimento, purché l'OICR continui a rispettare i vincoli normativi (anche il limite del 10%). Tuttavia, se i rimborsi comportano il rimborso integrale e l'annullamento di quote (riduzione del numero di quote detenute), resta l'obbligo di reinvestimento entro 90 giorni e la possibile perdita del regime agevolativo. Inoltre l'agevolazione opera solo per i richiami effettuati dopo l'adeguamento del regolamento del fondo; il parere è basato sui documenti presentati e non costituisce verifica piena della compliance del FIA.
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