Risposta n. 267 del 17/05/2022
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'istante sostiene che la mera attività di marketing non comporta obblighi di rilevazione e segnalazione all'ARF e che tali obblighi, con riferimento ai prodotti emessi da altra società del gruppo, ricadrebbero sui distributori residenti che curano il collocamento in Italia; analogamente ritiene di non dover comunicare i dati relativi agli acquirenti quando non esiste un rapporto contrattuale durevole.
Archivio dei rapporti finanziari - Obblighi di comunicazione da parte di una stabile organizzazione - Art. 7, comma 6, d.P.R. 29/9/1973, n. 605 e art. 11, comma 2, d.l. 6/12/2011, n. 201
Il quesito
Se la stabile organizzazione in Italia di una società di investimento estera, che svolge attività di marketing e ricezione e trasmissione di ordini per prodotti strutturati emessi da altra società del gruppo, sia tenuta agli obblighi di rilevazione e segnalazione all'Archivio dei rapporti finanziari (ARF), quali dati devono essere comunicati e se gli obblighi ricadono anche per sottoscrittori non residenti o in base alla sola residenza fiscale dell'acquirente in Italia.
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia rileva che gli obblighi all'ARF ricorrono per gli operatori finanziari che intrattengono rapporti o prestano servizi in forma continuativa. Se la stabile organizzazione italiana svolge un servizio di ricezione e trasmissione di ordini (RTO) con contratto e rapporto durevole, è tenuta alle comunicazioni mensili e annuali: dati anagrafici (incluso codice fiscale), identificativi e tipologia del rapporto (es. "99 - Altro rapporto"), saldi iniziali/finali, movimentazioni; per gli acquirenti anche importo nozionale e numero contratti e classificazione come "14 - Contratti derivati" quando pertinente. Se, invece, l'attività è mera promozione senza rapporto contrattuale durevole, non sussiste obbligo di segnalazione. Resta fermo che gli intermediari residenti che hanno curato il collocamento in Italia devono comunicare i rapporti dei sottoscrittori, anche se non residenti. Il parere si basa sugli elementi forniti dall'istante.
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