Provvedimento del 02/07/2010

Comunicazione dei dati all’Anagrafe tributaria per trasferimenti estero e attività regolarizzate

Il provvedimento interviene sulla disciplina delle comunicazioni all’Anagrafe tributaria da parte degli operatori finanziari, integrando e modificando il provvedimento del 28 luglio 2003. L’intervento è motivato dall’esigenza di adeguare la disciplina alle disposizioni del decreto legge 1° luglio 2009, n. 78, convertito dalla legge 3 agosto 2009, n. 102, e successive modificazioni.

Oggetto e finalità dell’intervento

Il provvedimento riguarda:

• le modalità e i termini di comunicazione dei dati relativi ai trasferimenti da e per l’estero di denaro, titoli e valori;
• la comunicazione delle operazioni oggetto di regolarizzazione di attività detenute all’estero effettuate ai sensi dell’articolo 13-bis del decreto legge 1° luglio 2009, n. 78.

L’atto sostituisce inoltre un elemento tecnico della precedente disciplina, aggiornando il tracciato record di dettaglio n. 4 previsto dal provvedimento del 28 luglio 2003.

Modifiche al provvedimento del 28 luglio 2003

Sono previste due modifiche principali:

• il tracciato record di dettaglio n. 4 del provvedimento del 28 luglio 2003 è sostituito dall’allegato n. 1 del nuovo provvedimento;
• le attività regolarizzate nel corso del 2009 e le altre informazioni previste dal provvedimento del 28 luglio 2003 devono essere trasmesse entro il 30 novembre 2010.

Per gli anni successivi, la comunicazione deve essere effettuata entro il 31 marzo dell’anno seguente.

Soggetti e dati oggetto di comunicazione

L’allegato tecnico disciplina il “record di dettaglio della comunicazione” relativo al tipo record 4, destinato alla segnalazione delle attività regolarizzate.

Il record comprende i dati del soggetto che ha effettuato la regolarizzazione, tra cui:

• codice fiscale;
• cognome e nome, oppure denominazione/ragione sociale in alternativa ai dati anagrafici;
• data e luogo di nascita;
• sesso;
• provincia di nascita;
• data del versamento;
• causale movimentazione;
• importo delle attività regolarizzate;
• chiusura importo;
• codice Stato estero / codici Banca d’Italia (ex Ufficio Italiano dei Cambi - UIC);
• filler finale.

Indicazioni tecniche del tracciato record

L’allegato specifica anche alcuni criteri tecnici e codifiche:

• il tipo record è “4”;
• il campo relativo all’importo delle attività regolarizzate è espresso in euro, con arrotondamento all’unità;
• per la causale movimentazione devono essere utilizzati codici specifici: 7600 denaro, 7601 altre attività finanziarie, 7610 immobili, 7612 opere d’arte, 7614 oggetti preziosi, 7616 imbarcazioni, 7618 altre attività patrimoniali;
• per la provincia di nascita lo Stato estero è indicato con “EE”;
• il campo di chiusura importo vale “C”;
• il filler finale è costituito da spazi.

Riferimenti normativi richiamati

Nel provvedimento sono richiamate le principali basi normative per le attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate e per la disciplina di riferimento, tra cui:

• decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300;
• Statuto dell’Agenzia delle Entrate;
• Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate;
• decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre 2000;
• legge 30 dicembre 2004, n. 311;
• decreto legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito dalla legge 4 agosto 1990, n. 227;
• decreto legge 1° luglio 2009, n. 78, convertito dalla legge 3 agosto 2009, n. 102;
• decreto legge 3 agosto 2009, n. 103, convertito dalla legge 3 ottobre 2009, n. 141;
• decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196;
• DPR 29 settembre 1973, n. 605;
• DPR 22 luglio 1998, n. 322;
• decreto 31 luglio 1998;
• provvedimento del 28 luglio 2003.

Pubblicazione ed efficacia

Il documento precisa che la pubblicazione del provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate sostituisce la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.

Contenuto operativo per gli operatori finanziari

In sintesi, gli operatori finanziari devono adeguare le proprie comunicazioni:

• al nuovo tracciato record di dettaglio n. 4;
• ai termini di invio fissati per le attività regolarizzate nel 2009 e per gli anni successivi;
• alle codifiche tecniche e ai dati anagrafici richiesti per la segnalazione delle attività regolarizzate.