Risposta n. 243 del 4/05/2022
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'Istante propone che l'onorario fatturato concorra alla formazione del reddito nell'anno di emissione anche se parzialmente oggetto di sconto in fattura; le somme agevolate costituiscono parte dell'onorario e sono soggette a IVA ordinaria; l'eventuale corrispettivo per l'attualizzazione del credito va fatturato e tassato come compenso professionale.
Sconto in fattura per il rilascio del visto di conformità - Art. 121 decreto Rilancio
Il quesito
Il professionista chiede come documentare e tassare il riaddebito al cliente dell'onere finanziario (attualizzazione del credito) quando il cliente richiede lo sconto in fattura anche sul compenso per il rilascio del visto di conformità, e quale trattamento ai fini IVA e della formazione del reddito professionale.
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia condivide la soluzione: la spesa per il visto di conformità rientra nelle spese detraibili e può essere oggetto di sconto in fattura; se il professionista accetta la cessione del credito o lo sconto, l'onorario (incluso l'eventuale compenso per l'attualizzazione) concorre a formare il reddito professionale e costituisce base imponibile IVA con aliquota ordinaria.
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