Risposta n. 511 del 27/07/2021
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'istante propone di effettuare la liquidazione mediante modello F24 Enti Pubblici (F24EP) utilizzando l'apposito codice tributo e con mandato di copertura imputato al capitolo di spesa pertinente
Interpello - versamento IVA in regime di split payment per fatture non transitate sul Sistema di interscambio
Il quesito
Indicazioni sulla modalità di versamento dell'IVA dovuta dall'istante, che ha pagato le fatture emesse dai fornitori ma le stesse non sono state trasmesse allo SDI e l'IVA non è stata versata mediante split payment
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia ricorda l'obbligo di fatturazione elettronica verso la PA e il meccanismo dello split payment disciplinato dal D.M. 23/01/2015; conferma che l'IVA deve essere versata dalle pubbliche amministrazioni entro il giorno 16 del mese successivo, senza compensazione, utilizzando il codice tributo istituito (risol. 15/E/2015) e le modalità previste (F24EP o altre a seconda del conto). Pertanto l'istante può versare direttamente l'IVA con le modalità richiamate, ma i versamenti risultano tardivi rispetto ai termini e sono applicabili sanzioni per omesso/ritardato versamento, sanabili eventualmente mediante ravvedimento operoso; il parere è sospeso qualora emergano fatti diversi in sede di controllo
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