Risposta n. 30 del 17/01/2022
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'istante sostiene che, se il modello dichiarativo non consente l'indicazione di alcuni dati, il credito maturato può comunque essere utilizzato in compensazione e la documentazione richiesta potrà essere fornita su richiesta dell'Agenzia delle Entrate, conformemente alle istruzioni per i modelli Redditi.
Interpello ex art.11 L.212/2000 - esercizio ultrannuale e utilizzo del credito ricerca e sviluppo (art.1, c.35 L.190/2014)
Il quesito
La società, con periodo d'imposta ultrannuale 1/10/2019-31/12/2020, non riesce a indicare nel modello Redditi SC/2021 il credito R&S previsto dalla L.190/2014 (codice "B9" causa errore e quadro RU non prevede campi): può comunque utilizzare il credito in compensazione se non indicato nella dichiarazione?
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia ricorda che il credito ex art.1, c.35 L.190/2014 era applicabile fino al periodo in corso al 31/12/2019 e che il quadro RU del modello SC/2021 prevede la sezione I per residui e la IV per il credito previsto dalla L.160/2019, quindi il credito maturato nell'esercizio ultrannuale non trova collocazione nei campi previsti. Tuttavia, in via eccezionale e richiamando la risoluzione 54/E/2017, si ammette che l'istante possa non indicare il credito nella dichiarazione e comunque fruirne in compensazione a condizione di rispettare le regole di utilizzo, conservare la documentazione contabile certificata dal revisore e esibirla su richiesta dell'Agenzia.
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