Provvedimento del 18/10/2013

Specifiche tecniche per la comunicazione delle operazioni IVA pagate con carte

Il provvedimento dell'Agenzia delle Entrate pubblica le specifiche tecniche da utilizzare per la comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA di importo pari o superiore a euro 3.600, quando il pagamento sia effettuato mediante carte di credito, di debito o prepagate. L'atto dà attuazione al punto 2 del provvedimento del 31 gennaio 2013 e rende disponibile il tracciato record della fornitura telematica.

Oggetto e finalità

Il documento ha la funzione di definire il formato dei dati da trasmettere dagli operatori finanziari richiamati dall'art. 7, sesto comma, del DPR 605/1973. La comunicazione riguarda le operazioni rilevanti ai fini IVA con pagamento elettronico, e le specifiche pubblicate servono alla corretta predisposizione del file telematico.

Riferimenti normativi richiamati

Nel provvedimento sono citati, tra gli altri:

• articolo 23, comma 41, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98;
• articolo 21 del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito dalla legge 30 luglio 2010, n. 122;
• DPR 26 ottobre 1972, n. 633, articoli 1, 2, 3, 6, 8, 10, 23, 24 e 25;
• DPR 22 luglio 1998, n. 322, articolo 3, commi 2-bis e 3;
• decreto 31 luglio 1998 e successive modificazioni;
• DPR 29 settembre 1973, n. 605, articolo 4, primo comma, lettere a) e b), e articolo 7, sesto comma;
• provvedimenti del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 22 dicembre 2010, 29 dicembre 2011, 13 aprile 2012 e 11 ottobre 2012.

Struttura della fornitura telematica

Il tracciato è composto da:

• record di testa;
• record di dettaglio;
• record di coda.

Per ciascun record vengono indicati posizione, lunghezza, tipo dato, valori ammessi e note operative. Sono inoltre previsti campi obbligatori, campi da compilare solo in specifiche ipotesi e caratteri finali di riga ASCII CR/LF.

Record di testa

Il record di testa identifica la fornitura e contiene i dati del soggetto obbligato o, in alternativa, quelli della persona giuridica o fisica. Sono previsti inoltre i dati relativi all'anno di riferimento, all'eventuale comunicazione di dati di società incorporata e, se presente, l'intermediario incaricato della trasmissione telematica.

I campi principali comprendono:

• tipo record sempre valorizzato a "0";
• codice identificativo della fornitura sempre "POS01";
• codice numerico della fornitura sempre "53";
• tipologia di invio: 0 invio ordinario, 1 invio sostitutivo, 2 annullamento;
• protocollo telematico e protocollo documento, da valorizzare solo in caso di sostituzione o annullamento;
• codice fiscale e partita IVA del soggetto obbligato;
• dati anagrafici della persona giuridica oppure della persona fisica, in alternativa tra loro;
• anno di riferimento in formato "AAAA";
• indicazione se la comunicazione riguarda anche dati di società incorporata;
• dati dell'intermediario e impegno alla trasmissione, se la comunicazione è presentata tramite intermediario;
• carattere di controllo sempre "A" e chiusura con CR/LF.

Record di dettaglio

Il record di dettaglio contiene i dati dell'operazione e del punto di pagamento. È previsto un campo iniziale che identifica il record come "1", seguito dai dati del titolare della carta, dei soggetti non residenti e dell'operazione.

Tra i contenuti principali figurano:

• codice fiscale del titolare della carta residente, oppure dati anagrafici del titolare non residente privo di codice fiscale;
• per il soggetto non residente persona fisica: cognome, nome, data di nascita, comune o Stato estero di nascita, provincia di nascita e codice Stato estero del domicilio;
• per il soggetto non residente persona giuridica: denominazione, città estera della sede legale, codice Stato estero della sede legale e indirizzo estero della sede legale;
• data dell'operazione in formato "GGMMAAAA";
• tipologia di carta: 0 carta di credito, 1 carta di debito, 2 carta prepagata;
• importo dell'operazione, che deve essere uguale o superiore a 3.600 euro;
• tipologia del punto di pagamento: 0 fisico, 1 virtuale, 2 estero;
• ID Acquirer e Terminal ID del punto di pagamento, entrambi obbligatori e da allineare a sinistra senza spazi interni;
• carattere di controllo e caratteri finali CR/LF.

Record di coda

Il record di coda riepiloga la fornitura e ripete la struttura del record di testa per gli elementi di identificazione e per le informazioni sulla tipologia di invio. Sono inclusi:

• tipo record sempre "9";
• codice identificativo della fornitura sempre "POS01";
• codice numerico della fornitura sempre "53";
• tipologia di invio con gli stessi valori previsti per il record di testa;
• protocollo telematico e protocollo documento, da indicare nei casi di invio sostitutivo o annullamento;
• codice fiscale e partita IVA del soggetto obbligato;
• dati anagrafici della persona giuridica o fisica, in alternativa;
• anno di riferimento;
• indicazione relativa alle comunicazioni di dati di società incorporata;
• eventuali dati dell'intermediario e dell'impegno alla trasmissione;
• carattere di controllo e chiusura con CR/LF.

Aspetti operativi rilevanti

Il documento precisa che alcune sezioni sono alternative tra loro, in particolare:

• i dati della persona giuridica sono alternativi a quelli della persona fisica;
• nel record di dettaglio, i dati del titolare residente sono alternativi ai dati anagrafici del soggetto non residente privo di codice fiscale;
• i dati dell'intermediario si compilano solo se la trasmissione è affidata a un intermediario incaricato.

Sono inoltre indicate le condizioni in cui usare i campi del protocollo telematico e del protocollo documento, limitate ai casi di invio sostitutivo e annullamento.

Pubblicazione ed efficacia

Il provvedimento specifica che la pubblicazione sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate sostituisce la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell'art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244. La data riportata nel documento è 18 ottobre 2013.