Provvedimento del 15/02/2013

Approvazione delle specifiche tecniche per il modello 770/2013 Semplificato

Il documento approva le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nella dichiarazione modello 770/2013 Semplificato, riferita all’anno d’imposta 2012. Le regole sono contenute nell’Allegato A e valgono per i contribuenti che inviano direttamente la dichiarazione e per gli intermediari abilitati.

Finalità e ambito di applicazione

Il provvedimento dà attuazione al rinvio contenuto nel provvedimento del 15 gennaio 2013 di approvazione del modello 770/2013 Semplificato. L’obiettivo è definire contenuto, caratteristiche tecniche, sequenza dei record e criteri di controllo per la corretta trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate.

Soggetti interessati e modalità di trasmissione

Sono interessati:

• i contribuenti tenuti alla presentazione del modello 770/2013 Semplificato che trasmettono direttamente;
• gli altri utenti del servizio telematico che operano come intermediari abilitati.

La trasmissione deve avvenire secondo le modalità del decreto 31 luglio 1998 e successive modificazioni. Le dichiarazioni non conformi alle specifiche vengono scartate.

Struttura generale della fornitura

La fornitura telematica è composta da record di lunghezza fissa pari a 1.900 caratteri. I record previsti sono:

• A: record di testa con dati identificativi della fornitura e del fornitore;
• B: dati anagrafici del contribuente e frontespizio;
• D: prospetto SV;
• E: prospetto ST;
• F: prospetto SX;
• G: comunicazioni dei dati delle certificazioni di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale;
• H: comunicazioni dei dati delle certificazioni di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi;
• I: prospetto SY;
• J: prospetto SS riepilogativo;
• Z: record di coda e riepilogo della fornitura.

La sequenza deve rispettare queste regole:

• un solo record A, come primo record;
• per ogni dichiarazione, un record B e tanti record D/E/F/G/H/I/J quanti necessari;
• un solo record Z, come ultimo record.

Gestione di file e invii multipli

Se la dimensione complessiva supera il limite di 1,38 MB compressi, occorre predisporre più forniture, mantenendo però tutti i dati di ciascuna dichiarazione nella stessa fornitura. Il limite è indicato come circa 15 MB espansi.

Se il file inviato corrisponde al file “nome_file.DCM” generato dal software di controllo dell’Agenzia, il limite è elevato a 3 MB compressi, pari a circa 50 MB espansi.

La trasmissione della stessa dichiarazione su più invii non è consentita se il numero complessivo di certificazioni è inferiore a 200.

Quando la singola dichiarazione deve essere frazionata in più invii:

• ogni invio deve riguardare esclusivamente quella dichiarazione;
• il frazionamento deve evitare di separare moduli o certificazioni nello stesso singolo invio;
• ciascun invio deve contenere i record A, B e Z;
• il progressivo invio/totale invii va indicato nei campi 7 e 8 del record A;
• i record B di ciascun invio coincidono, salvo i campi 92 e 93 che si riferiscono al singolo invio;
• i record D, E e F devono essere presenti sul primo invio;
• il record J, che contiene i dati complessivi del prospetto SS, deve essere presente nell’ultimo invio;
• i dati riepilogativi del record Z si riferiscono al singolo invio.

Struttura dei record e campi

I record A, B e Z contengono solo campi posizionali. I record D, E, F, G, H, I e J hanno:

• una prima parte posizionale di 89 caratteri;
• una seconda parte non posizionale di 1.800 caratteri, strutturata in una tabella di 75 elementi, ciascuno composto da campo-codice di 8 caratteri e campo-valore di 16 caratteri;
• una terza parte finale di 11 caratteri, con spazio non utilizzato e caratteri di controllo.

Per i record D, E, F, G, H, I e J:

• i campi posizionali sono usati per l’identificazione del record, del soggetto e del modulo/comunicazione;
• il “Progressivo modulo” deve essere univoco e crescente per i prospetti SV, ST, SX, SY e SS;
• il “Progressivo comunicazione” deve essere univoco e crescente per le comunicazioni G e H.

Se la tabella non basta a contenere tutti i dati, si devono creare più record dello stesso tipo:

• per insufficienza di spazio nella tabella del record;
• oppure perché i dati riguardano moduli/comunicazioni diversi.

Formati, allineamenti e regole di compilazione

Il documento distingue tra campi posizionali e non posizionali e indica i formati ammessi, tra cui:

• AN: campo alfanumerico;
• CF: codice fiscale;
• CN: codice fiscale numerico;
• PI: partita IVA;
• DT, DA, D4, D6, DN: diversi formati data;
• NU, NP, PC, QU, VP, VN: campi numerici o percentuali, positivi o negativi;
• PN, PR, PE: sigle di province o stati esteri;
• CB: casella barrata.

Le regole principali sono:

• i campi devono essere allineati e formattati esattamente come previsto;
• una difformità di allineamento o formattazione causa lo scarto;
• i campi numerici devono essere riempiti con zeri o spazi secondo il formato previsto;
• i valori negativi riportano il segno “-”;
• i valori positivi non prevedono il segno “+”;
• i campi non posizionali devono essere inizializzati a spazi;
• tutti i caratteri alfabetici devono essere in maiuscolo;
• se il testo supera 16 caratteri in un campo non posizionale, si usa un ulteriore elemento con simbolo “+” nel primo carattere.

Controlli su codice fiscale, partita IVA e registrazione in Anagrafe

Il documento stabilisce che:

• il codice fiscale del dichiarante va riportato in duplicato su ogni record della dichiarazione;
• il codice fiscale del contribuente nel record B deve risultare registrato in Anagrafe Tributaria;
• la mancata registrazione comporta lo scarto della dichiarazione in fase di accettazione, senza possibilità di conferma;
• in caso di omocodia già risolta dall’Agenzia con attribuzione di nuovo codice fiscale, l’indicazione del vecchio codice comporta lo scarto;
• anche il codice fiscale del rappresentante e quelli relativi alle operazioni straordinarie devono essere registrati in Anagrafe Tributaria.

Controlli e possibilità di conferma

La dichiarazione viene scartata se i dati non sono conformi alle specifiche tecniche. Tuttavia, quando l’anomalia rientra tra i controlli indicati nella colonna “Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione”, è possibile trasmettere comunque la dichiarazione impostando a 1 il “Flag conferma” nel record B.

Correttiva nei termini e integrativa

Per rettificare una dichiarazione già presentata sono previste due modalità:

1. presentazione integrale di una nuova dichiarazione come correttiva nei termini o integrativa;
2. presentazione delle sole singole certificazioni e/o dei singoli prospetti SV, ST, SX, SY e SS da sostituire.

La rettifica parziale non è consentita se la dichiarazione contiene meno di 200 certificazioni complessive: in tal caso la comunicazione viene scartata.

Per la correzione/integrativa parziale:

• nel record B va impostata la casella “Correttiva/Integrativa parziale”;
• nei campi 85 e 86 vanno indicati protocollo e progressivo della dichiarazione originaria;
• nei campi 88, 89, 90 e 91 va indicata la presenza dei prospetti interessati;
• nei campi 92 e 93 va indicato il numero delle certificazioni di lavoro dipendente e autonomo presenti nella dichiarazione parziale;
• nei record D, E, F, G, H, I e J il campo 5 indica la tipologia di operazione: I inserimento, A aggiornamento, C cancellazione;
• nei record G e H il campo 6 contiene il codice fiscale del percipiente da modificare.

La dichiarazione parziale sostituisce sempre l’intera certificazione o l’intero prospetto, non singoli campi. In caso di integrazioni relative alle certificazioni di lavoro dipendente o autonomo, è obbligatorio inviare il prospetto SS totale.

Esposizione degli importi

A decorrere dalle dichiarazioni relative all’anno d’imposta 2012, tutti gli importi devono essere espressi in euro con arrotondamento alla seconda cifra decimale, in applicazione dell’art. 3, comma 12, del D.L. 2 marzo 2012, n. 16.

Le regole di controllo prevedono:

• per somme e sottrazioni, un valore minimo e massimo entro cui deve collocarsi il dichiarato, con tolleranza di 10 centesimi per addendo/sottraendo secondo la formula descritta;
• per moltiplicazioni e divisioni, tolleranza minima e massima pari a 1;
• se i campi di una formula non sono valorizzati, il valore dichiarato deve essere zero.

La modalità di arrotondamento vale anche per gli importi dei dati contributivi INPS e INPS Gestione ex INPDAP.

Record di tipo A

Il record A contiene i dati della fornitura e del fornitore. Tra i principali elementi disciplinati:

• tipo record “A”;
• codice fornitura “77S13”;
• tipo fornitore con valori ammessi in base al soggetto che trasmette;
• codice fiscale del fornitore;
• progressivo dell’invio telematico e numero totale degli invii, se la dichiarazione è su più invii;
• spazi riservati al Servizio Telematico;
• caratteri di controllo finali.

Il progressivo dell’invio deve essere univoco e crescente nell’ambito dell’intera dichiarazione e si usa solo in caso di più invii.

Record di tipo B

Il record B è il frontespizio strutturato e contiene:

• dati identificativi del contribuente;
• scelta della redazione della dichiarazione;
• caselle per correttiva nei termini, integrativa, integrativa parziale;
• presenza dei prospetti e comunicazioni;
• dati del rappresentante firmatario;
• impegno telematico e visto di conformità;
• dati per avviso telematico all’intermediario;
• informazioni relative a soggetti diversi da persone fisiche, imprese, amministrazioni, enti e fallimenti.

Sono previsti numerosi controlli di coerenza, tra cui:

• obbligo di codice fiscale formalmente corretto e registrato;
• coerenza tra nome, cognome, sesso e data di nascita;
• campi obbligatori diversi a seconda che il contribuente sia persona fisica o soggetto diverso;
• obblighi specifici per domicilio fiscale, sede legale, rappresentante, data carica, apertura fallimento, intermediario e visto di conformità.

Record di tipo D – Prospetto SV

Il record D riguarda il prospetto SV, relativo alle trattenute di addizionali comunali all’IRPEF.

Tra i principali vincoli:

• il prospetto non può essere presente se il campo 75 del record B è uguale a 4;
• il periodo di riferimento deve essere MMAAAA e l’anno non può essere diverso da 2012;
• il codice tributo/capitolo deve appartenere agli elenchi ammessi;
• il campo “Tesoreria” non va compilato dai sostituti persona fisica;
• sono previste regole di coerenza tra ritenute, importi scomputati, versamenti, interessi, ravvedimento e note;
• la data del versamento non può essere anteriore al 1/1/2012.

Record di tipo E – Prospetto ST

Il record E riguarda il prospetto ST, relativo a ritenute alla fonte operate, trattenute per assistenza fiscale e imposte sostitutive.

È articolato in più sezioni, con controlli specifici per:

• sezione erario;
• addizionale regionale;
• ulteriori righe di versamento e codici tributo;
• coerenza tra periodo di riferimento, ritenute operate, crediti recuperati, importi utilizzati a scomputo, versamenti e interessi;
• tesoreria e codici regione;
• data del versamento, che non può essere precedente al 1/1/2012.

Il prospetto ST accoglie anche elenchi estesi di codici tributo ammessi in base alla natura del sostituto e alla presenza della tesoreria.

Record di tipo F – Prospetto SX

Il record F contiene il prospetto SX, relativo al riepilogo delle compensazioni.

Le principali sezioni riguardano:

• riepilogo delle compensazioni;
• credito derivante da conguaglio di fine anno o per cessazione del rapporto;
• credito derivante da assistenza fiscale;
• crediti per versamenti 2012 in eccesso e importi utilizzati;
• credito da utilizzare in compensazione e credito chiesto a rimborso;
• dettagli per regioni e comuni;
• crediti speciali, tra cui canoni di locazione, anticipo TFR, famiglie numerose e liquidazione definitiva di prestazioni in forma capitale.

Sono previste numerose corrispondenze tra importi complessivi e somme dei dettagli, con obbligo di coerenza tra i moduli e restrizioni sulla presenza dei campi solo nel primo modulo quando così indicato.

Tra i controlli evidenziati:

• i crediti complessivi di primo modulo devono coincidere con la somma dei dettagli;
• il credito da utilizzare in compensazione deve risultare da specifiche differenze tra importi dichiarati;
• alcuni campi sono presenti solo se il credito è maggiore di zero;
• per regioni a statuto speciale sono previste caselle specifiche per Valle d’Aosta, Sardegna e Sicilia.

Record di tipo G – Certificazioni di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale

Il record G contiene le comunicazioni dei dati delle certificazioni di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale.

La parte posizionale include:

• tipo record “G”;
• codice fiscale del dichiarante;
• progressivo comunicazione;
• codice fiscale del percipiente;
• identificativo del produttore software per le correzioni/integrative parziali.

La parte non posizionale include numerose sezioni, fra cui:

• dati anagrafici del percipiente;
• previdenza complementare;
• dati fiscali e detrazioni;
• conguagli di fine anno;
• redditi erogati da altri soggetti;
• somme erogate per incremento di produttività;
• redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta;
• tassazione separata;
• TFR, indennità equipollenti, altre indennità e prestazioni in forma di capitale;
• annotazioni;
• dati dei familiari a carico;
• dati previdenziali INPS e INPDAP;
• dati assicurativi INAIL;
• assistenza 2012.

Il documento disciplina in modo dettagliato:

• controlli di coerenza tra codice fiscale e dati anagrafici;
• campi obbligatori in base alle sezioni compilate;
• limiti quantitativi per importi, detrazioni, periodi e percentuali;
• regole di incompatibilità tra sezioni;
• condizioni specifiche per percipienti esteri, eredi, cause particolari, fallimento e liquidazione coatta;
• numerose tabelle di codici e casistiche per titoli, aliquote, causali e annotazioni.

Familiari a carico e detrazioni nel record G

Il documento prevede una sezione dettagliata sui familiari a carico, con campi relativi a:

• coniuge;
• primo figlio;
• altri familiari;
• figli minori di tre anni;
• disabilità;
• percentuali di detrazione spettante;
• detrazione 100% per affidamento figli.

Sono previsti vincoli su:

• presenza dei codici fiscali dei familiari;
• numero di mesi a carico;
• coerenza tra caselle barrate e campi compilati;
• alternative tra campi percentuali di detrazione;
• compilazione in presenza di almeno quattro righe di familiari a carico in alcuni casi.

Dati previdenziali e assicurativi nel record G

Sono disciplinate tre aree:

• INPS lavoratori subordinati: matricola azienda, ente pensionistico, imponibile previdenziale, mesi denunciati UniEmens;
• INPS collaborazioni coordinate e continuative: compensi, contributi dovuti, contributi trattenuti e versati;
• INPS gestione ex INPDAP: codice amministrazione, progressivo azienda, codice MEF, gestione pensionistica/previdenziale/credito/ENPDEP-ENAM, annualità di riferimento e imponibili/contributi per ciascuna gestione;
• INAIL: qualifica, posizione assicurativa territoriale, date, codice comune o personale viaggiante.

Record di tipo H – Certificazioni di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

Il record H contiene le comunicazioni relative alle certificazioni di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.

La parte posizionale è simile al record G e include il progressivo comunicazione, il codice fiscale del percipiente e l’identificativo del produttore del software per la trasmissione parziale.

La parte non posizionale disciplina:

• dati del percipiente;
• dati per esteri;
• causale, anno, anticipazione e ammontare lordo corrisposto;
• somme non soggette a ritenuta, imponibile, ritenute a titolo di acconto e d’imposta;
• addizionale regionale a titolo di acconto, d’imposta e sospesa;
• imponibili e ritenute degli anni precedenti;
• contributi previdenziali;
• spese rimborsate;
• ritenute rimborsate;
• somme corrisposte prima del fallimento e dal curatore/commissario;
• redditi erogati da altri soggetti;
• numerose casistiche di controllo per importi e codici fiscali.

Record di tipo I – Prospetto SY

Il record I riguarda il prospetto SY, relativo alle somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e alle ritenute di cui all’art. 25 del D.L. n. 78/2010.

Le sezioni comprendono:

• soggetto erogatore delle somme;
• debitore principale e creditore pignoratizio;
• somme erogate, ritenute operate e non operate;
• sezione riservata al debitore principale con tipologie e somme associate;
• ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010 verso beneficiari e relativi bonifici.

È prevista una regola espressa: le ritenute non operate non possono superare il 20% dell’importo indicato nel relativo campo delle somme erogate.

Record di tipo J – Prospetto SS totale

Il record J contiene i dati riassuntivi del prospetto SS totale.

I controlli consentono di riepilogare, per il sostituto e per tutte le certificazioni:

• ritenute IRPEF;
• ritenute sospese;
• crediti recuperati;
• addizionale regionale e comunale;
• contributo di solidarietà;
• somme per incremento della produttività;
• redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta;
• tassazione separata;
• TFR, indennità equipollenti e prestazioni in forma di capitale;
• assistenza 2012;
• somme non prelevate a seguito di operazioni straordinarie.

Il prospetto SS è centrale anche per le verifiche di coerenza con i dati contenuti nelle certificazioni G, H e nei prospetti D/E/F.

Record di tipo Z – Coda della fornitura

Il record Z conclude la fornitura e riepiloga il numero dei record di ciascun tipo presenti nel file:

• numero record B;
• numero record D;
• numero record E;
• numero record F;
• numero record G;
• numero record H;
• numero record I;
• numero record J.

Il record Z deve essere l’ultimo record della trasmissione, con il tipo record impostato a “Z”, i campi terminali di controllo e il filler secondo specifica.

Riferimenti normativi richiamati

Il provvedimento richiama, tra gli altri:

• D.Lgs. 30 luglio 1999, n. 300;
• Statuto dell’Agenzia delle Entrate;
• Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate;
• D.M. 28 dicembre 2000;
• D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600;
• D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241;
• D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322;
• D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542;
• Decreto 31 luglio 1998 sulle modalità tecniche di trasmissione;
• provvedimento 15 gennaio 2013 di approvazione del modello 770/2013 Semplificato;
• art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244, per la pubblicazione sul sito dell’Agenzia delle Entrate in luogo della Gazzetta Ufficiale.

Decorrenza della pubblicazione

Il provvedimento è sottoscritto a Roma il 15 febbraio 2013 e prevede che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate equivalga alla pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge n. 244/2007.