Provvedimento del 30/05/2011

Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione dei dati IRAP 2011 alle Regioni

Il documento approva le specifiche tecniche con cui l’Agenzia delle entrate trasmette alle Regioni e alle Province autonome di Trento e Bolzano i dati relativi alla dichiarazione IRAP 2011 e alla comunicazione di opzione per la determinazione del valore della produzione netta ex articolo 5-bis, comma 2, del D.Lgs. n. 446/1997. Il provvedimento dà attuazione al rinvio contenuto nel precedente provvedimento di approvazione del modello IRAP 2011 del 31 gennaio 2011.

Oggetto della trasmissione e destinatari

La trasmissione riguarda:

• le dichiarazioni IRAP 2011;
• le comunicazioni relative all’opzione per la determinazione del valore della produzione netta di cui all’articolo 5-bis, comma 2, D.Lgs. n. 446/1997.

I dati sono inviati alle Regioni e alle Province autonome:

• in cui ha sede il domicilio fiscale del soggetto passivo;
• oppure dove viene ripartito il valore della produzione netta.

La trasmissione avviene tramite il sistema di collegamento tra Anagrafe Tributaria ed Enti locali denominato attualmente "Siatel v2.0 PuntoFisco".

Modalità tecniche di trasmissione

Il provvedimento definisce nell’Allegato A le specifiche tecniche in formato XML da utilizzare per la fornitura dei dati. Si precisa che:

• le specifiche XML sono introdotte come formato ordinario;
• in via eccezionale, trattandosi del primo anno di utilizzo dell’XML, la trasmissione può avvenire anche con le specifiche dell’Allegato B, nel formato tradizionale.

La trasmissione è effettuata con cadenza mensile a partire dal trentesimo giorno successivo alla scadenza della presentazione della dichiarazione IRAP, secondo quanto già stabilito dal provvedimento di approvazione del modello IRAP 2011 del 31 gennaio 2011.

Struttura XML e contenuto della fornitura

L’Allegato A descrive la fornitura XML e la relativa struttura. Sono richiamati i principi generali del linguaggio XML 1.0 e la codifica UTF-8.

La struttura della fornitura è organizzata intorno al root element FornituraRegione, che contiene:

• IntestazioneRegione;
• una o più occorrenze di DichiarazioneIRAPRegione.

IntestazioneRegione contiene i dati identificativi della fornitura, mentre DichiarazioneIRAPRegione estende la struttura della dichiarazione IRAP e incorpora ulteriori dati relativi alle comunicazioni e ad alcuni elementi aggiuntivi.

Namespace e file XSD

Lo schema XML utilizza tre namespace principali:

• cm: elementi e tipi comuni della fornitura e tipi di dato semplici;
• sc: elementi e tipi di una generica dichiarazione;
• ir: elementi e tipi della dichiarazione Modello IRAP.

I file XSD elencati comprendono, tra gli altri:

• fornituraRegione_v1.xsd, contenente gli elementi generali della fornitura;
• typesDati_v1.xsd, con i tipi di dati;
• typesProvincie_v1.xsd, con le sigle delle province;
• datiFiscali_v1.xsd;
• typesFiscali_v1.xsd;
• typeEventi_v1.xsd;
• dichiarazioneIrap11_v1.xsd;
• typesIrap11_v1.xsd.

Tipi di dato XML previsti

Le specifiche definiscono numerosi tipi semplici, tra cui:

• DatoAN_Type per caratteri alfanumerici maiuscoli e alcuni simboli ammessi;
• DatoNU_Type per numeri naturali positivi e negativi;
• DatoPC_Type per percentuali;
• DatoQU_Type per quantità con decimali;
• DatoPI_Type per partita IVA;
• DatoCF_Type e DatoCN_Type per codici fiscali;
• DatoCB_Type per valori 0 e 1;
• DatoDT_Type per date in formato ggmmaaaa;
• DatoD6_Type per date nel formato mmaaaa;
• DatoEM_Type per indirizzi email.

Contenuto dell’intestazione della fornitura

IntestazioneRegione è di tipo Intestazione_Regione_Type e comprende i seguenti elementi:

• CodiceFornitura;
• ProgressivoFornitura;
• ProgressivoInternoFornitura;
• CodiceRegione;
• DataFornitura;
• AnnoImposta.

Sono previsti vincoli di lunghezza e formato, tra cui:

• ProgressivoFornitura e ProgressivoInternoFornitura con massimo 3 cifre;
• CodiceRegione con massimo 2 cifre e valori da 1 a 21;
• AnnoImposta con massimo 4 cifre.

Struttura della dichiarazione IRAP regionale

DichiarazioneIRAPRegione è una estensione del tipo Dichiarazione_IRAP_Type già definito nelle specifiche tecniche del modello IRAP 2011 approvate il 16 febbraio 2011.

Essa eredita:

• l’attributo identificativo;
• i sottoelementi Frontespizio e DatiContabili.

Inoltre include:

• DatiAggiuntivi;
• DatiComunicazione.

Dati aggiuntivi

DatiAggiuntivi può contenere, in modo opzionale:

• CodiceFiscaleAnag;
• CodiceAttivita;
• IdentificativoTelematico;
• StatoDichiarazione;
• StatoDichiarazione36bis;
• ProgressivoDichiarazione.

Tali elementi descrivono dati presenti in archivio anagrafico, informazioni sul sistema di ricezione telematica e lo stato della dichiarazione.

Dati della comunicazione IRAP

DatiComunicazione contiene elementi relativi alla scelta o revoca dell’opzione:

• Opzione, indicatore della comunicazione di opzione;
• Revoca, indicatore della revoca dell’opzione;
• PresenzaSolaComunicazione, che segnala la presenza della sola comunicazione IRAP senza dichiarazione.

Opzione e Revoca sono alternativi tra loro.

Allegato B: tracciato tradizionale

L’Allegato B riporta il tracciato record tradizionale per le dichiarazioni IRAP anno d’imposta 2010, utilizzabile in alternativa al formato XML nel primo anno di applicazione.

Sono descritti:

• il record di testa (tipo record 0);
• il record di coda (tipo record 9);
• il tracciato della parte comune;
• il tracciato del record H relativo al frontespizio;
• il tracciato del record Q relativo ai dettagli contabili.

Sono indicati anche i campi, le posizioni, le lunghezze, i tipi di dato, i valori ammessi e le note operative.

Principali contenuti del record H

Il record H comprende dati anagrafici, fiscali e di presentazione, tra cui:

• codice regione e denominazione della regione o provincia autonoma;
• dati del dichiarante e del contribuente;
• dati anagrafici di persona fisica o giuridica;
• dati di residenza, domicilio fiscale e sede legale;
• informazioni sul periodo d’imposta, natura giuridica e situazione;
• dati del dichiarante diverso dal contribuente;
• dati dei soggetti che firmano la dichiarazione;
• dati dell’intermediario, del visto di conformità e della comunicazione IRAP.

Sono inoltre presenti campi per:

• invio dell’avviso telematico all’intermediario;
• situazioni particolari;
• stato della dichiarazione;
• codice attività dell’anagrafica.

Principali contenuti del record Q

Il record Q riguarda i dettagli contabili IRAP e contiene:

• la tabella dei codici contabili per quadro, riga e colonna;
• il modulo;
• il tipo dato;
• il valore contabile.

Il tracciato prevede 56 occorrenze per i dati contabili e consente diverse redefines in base al tipo di dato, compresi campi numerici, decimali, alfanumerici, flag, date e codici fiscali.

Riferimenti normativi richiamati

Il provvedimento richiama, tra gli altri:

• D.Lgs. 30 luglio 1999, n. 300, articoli 57, 62, 66, 67, comma 1, 68, comma 1, 71, comma 3, lettera a), 73, comma 4;
• Statuto dell’Agenzia delle entrate, pubblicato in G.U. n. 42 del 20 febbraio 2001;
• Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate;
• D.M. 28 dicembre 2000;
• D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446;
• legge 24 dicembre 2007, n. 244;
• D.M. 11 settembre 2008 sulle modalità e termini di presentazione della dichiarazione IRAP;
• provvedimento 31 gennaio 2011 di approvazione del modello IRAP 2011;
• provvedimento 16 febbraio 2011 sulle specifiche tecniche della dichiarazione IRAP 2011;
• provvedimento 22 aprile 2011 di modifiche ai modelli e alle specifiche tecniche.

Pubblicazione ed efficacia

La pubblicazione del provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle entrate sostituisce la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge n. 244/2007.

Il provvedimento è datato Roma, 30 maggio 2011, ed è firmato dal Direttore dell’Agenzia, Attilio Befera.