Risposta n. 308 del 30/04/2021
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'Agenzia ricorda che l'art.26 DPR 633 consente al cessionario/committente di operare variazioni in diminuzione entro un anno dall'operazione; nel caso di acquisti dall'estero l'istante può emettere nota di variazione elettronica via SdI con tipo documento TD17 (integrazione/autofattura per acquisto servizi dall'estero) indicando importi con segno negativo e annotare le variazioni nei registri IVA.
Interpello art.11 comma 1 lett.a) legge 27/07/2000 n.212 - Art.26 DPR 26/10/1972 n.633: note di variazione per operazioni con l'estero (acquisto licenza software da Regno Unito)
Il quesito
L'istante ha acquistato a novembre 2020 una licenza software da fornitore UK, ha ottenuto rimborso in dicembre ma il fornitore non ha emesso nota di credito; domanda quale sia il miglior sistema per documentare tale variazione (proposta: emettere autofattura elettronica negativa TD17 e non inviare l'esterometro).
Il parere dell’Agenzia
Si tratta di una facoltà non di un obbligo; la nota può essere emessa entro un anno dall'operazione (entro novembre 2021 nel caso concreto); non va utilizzato TD04 per questa autofattura; se non si usa lo SdI è comunque obbligatorio inviare i dati tramite l'adempimento di cui all'art.1 comma 3‑bis del d.lgs. n.127/2015 (esterometro).
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