Ordinanza del 18/09/2020 n. 19446 - Corte di Cassazione

La Corte conferma la legittimità dellaccertamento e della sanzione per omessa dichiarazione fondati su informazioni ricevute dallamministrazione fiscale francese e sulla cd. lista Falciani: i dati bancari acquisiti anche da un dipendente di banca estera e trasmessi tramite cooperazione comunitaria possono essere utilizzati in sede tributaria se rappresentano indizi gravi e precisi, anche se unici. Viene esclusa la retroattività della presunzione legale di evasione del DL 78/2009 art.12, ma si riconosce che lUfficio può comunque provare redditi occultati con presunzioni semplici; i ricorsi sono stati in gran parte respinti, con estinzione parziale per adempiuto e compensazione delle spese.