DECRETO 23 dicembre 2021 - Ministero dell'economia e delle finanze

Contabilizzazione delle operazioni di liquidità del Tesoro

Il decreto disciplina le operazioni di movimentazione della liquidità depositata sul conto «Disponibilità del Tesoro per il servizio di tesoreria» e sui conti assimilabili, nonché i relativi adempimenti contabili e di rendicontazione. Le disposizioni riguardano le operazioni di raccolta e impiego sul mercato monetario, comprese quelle realizzate mediante pronti contro termine.

Modalità contabili delle operazioni

Per le operazioni di mercato monetario, la Banca d’Italia è autorizzata in via continuativa a prelevare dal conto disponibilità, mediante scritturazione al conto sospeso collettivi:

• per le operazioni di impiego, gli importi necessari alla loro esecuzione, che vengono eliminati dal conto collettivi al rientro dell’operazione;
• per le operazioni di raccolta e impiego, gli importi necessari a pagare i relativi oneri, eliminati dal conto collettivi mediante appositi ordini di pagamento a valere sui pertinenti capitoli di spesa.

Per le operazioni diverse dai pronti contro termine, gli eventuali ricavi sono versati a un apposito capitolo dell’entrata del bilancio statale. Le operazioni di raccolta sono contabilizzate sul conto di tesoreria «Dipartimento del Tesoro - Operazioni sui mercati finanziari», che registra gli importi in linea capitale. La movimentazione avviene senza emissione di titoli di spesa o quietanze di entrata; al conto è attribuita la struttura tecnica di un conto di tesoreria unica.

Operazioni pronti contro termine

Per le operazioni di raccolta e impiego concluse sotto forma di pronti contro termine si applicano le medesime modalità di prelievo dal conto disponibilità e di scritturazione al conto sospeso collettivi. Le operazioni di raccolta sono contabilizzate sul conto «DIP.TES. REPO-GEST. RACCOLTA», che registra gli importi in linea capitale ed è strutturato come conto di tesoreria unica; anche in questo caso la movimentazione non comporta l’emissione di titoli di spesa o quietanze di entrata.

I margini positivi sono contabilizzati sul conto «DIP.TES. -REPO-VERS.MARG.POS», anch’esso strutturato come conto di tesoreria unica. Gli altri ricavi relativi alle operazioni di raccolta e impiego sono versati su appositi capitoli del bilancio statale.

Rendicontazione e accertamento

Per entrambe le tipologie di operazioni, la Banca d’Italia trasmette al Ministero dell’economia e delle finanze, entro il giorno 10 di ciascun mese, un resoconto delle operazioni di raccolta e impiego effettuate nel mese precedente. I termini e le condizioni delle singole operazioni sono accertati mensilmente con appositi decreti dal Dipartimento del Tesoro - Direzione seconda e comunicati al Ministro dell’economia e delle finanze e al direttore generale del Tesoro.

Remunerazione del conto disponibilità

La Banca d’Italia corrisponde la remunerazione sulle giacenze del conto disponibilità con cadenza semestrale, con valuta 1° gennaio e 1° luglio. Il pagamento avviene entro il 10 gennaio per il semestre solare concluso il 31 dicembre ed entro il 10 luglio per quello concluso il 30 giugno.

Disposizioni finali

Il decreto sostituisce il decreto del Ministro dell’economia e delle finanze dell’11 novembre 2011 ed è trasmesso agli organi di controllo e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale.