Provvedimento del 16/10/2009

Modifica della specifica tecnica UG50U per Unico 2009

Il provvedimento del 16 ottobre 2009 approva una variazione della specifica tecnica per la trasmissione telematica dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione dello studio di settore UG50U, riferita al periodo d’imposta 2008 e al modello che costituisce parte integrante della dichiarazione Unico 2009. L’intervento riguarda esclusivamente la sezione "UG50U controlli".

Oggetto e finalità dell’intervento

La modifica viene disposta per correggere un’anomalia riscontrata dopo la pubblicazione sul sito dell’Agenzia delle Entrate della specifica tecnica già approvata con i provvedimenti del 22 maggio 2009 e del 30 giugno 2009. In particolare, viene aggiornato il controllo bloccante finalizzato alla determinazione del valore limite, in relazione al quale è previsto l’obbligo di compilazione del modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione dello studio di settore UG50U.

Ambito della modifica

La disposizione stabilisce che la specifica tecnica per la trasmissione telematica del modello UG50U, già approvata e successivamente sostituita, venga ulteriormente modificata come indicato nell’allegato. La correzione interessa quindi la sola parte dei controlli del tracciato, senza introdurre una nuova disciplina generale dello studio di settore.

Controlli previsti nell’allegato

L’allegato contiene un insieme di controlli formali e sostanziali sui dati trasmessi, articolati per sezioni del modello.

Dati anagrafici

Sono previsti controlli sulla coerenza dei dati identificativi e sulla durata dell’attività:

• se nella sezione Asseverazione o Attestazione è barrata la casella Omocodice, il codice fiscale deve essere alfanumerico e valido;
• in funzione del codice Inizio/Cessazione Attività, i mesi di attività nel periodo d’imposta devono rientrare in specifici intervalli;
• se sono presenti i mesi di attività nel corso del periodo d’imposta, deve essere presente anche il relativo campo Inizio/Cessazione Attività;
• il campo Comune deve essere presente.

Sezione A - Personale addetto all’attività

La sezione contiene numerosi vincoli di coerenza tra campi relativi al personale:

• la presenza di determinati campi impone la compilazione del modello relativo alle persone fisiche o a quello relativo alle persone giuridiche, a seconda dei casi;
• per varie coppie di campi, la presenza di uno richiede la presenza dell’altro;
• quando un campo base è presente, il corrispondente campo percentuale deve essere presente e non può superare il valore del campo base moltiplicato per 100.

Sezione B - Unità locale destinata all’esercizio dell’attività

È previsto che, se è presente almeno uno dei campi da B00301 a B00601, debba essere compilato il campo B00101.

Sezione C - Modalità di svolgimento dell’attività e specializzazione

Sono imposti vincoli di somma percentuale:

• la somma delle percentuali dei campi da C00102 a C02602 e da C02701 a C02901 deve essere uguale a 100;
• la somma dei campi C03001 e C03101 deve essere minore o uguale a 100;
• la somma dei campi da C03201 a C03901 deve essere minore o uguale a 100;
• la somma dei campi da C04001 a C04501 deve essere uguale a 100;
• la somma dei campi C04601 e C04701 deve essere minore o uguale a 100.

Sezione D - Elementi specifici dell’attività

La somma delle percentuali dei campi da D00901 a D01601 deve essere uguale a 100.

Sezione F - Elementi contabili

La sezione contabile è la più articolata e prevede controlli su importi e coerenza matematica:

• la somma dei ricavi, degli aggi, degli altri proventi e della variazione delle rimanenze non deve superare 7,5 milioni di euro;
• in presenza di almeno un campo Ricavi nella sezione "Imprese multiattività", la somma di tali ricavi deve coincidere con una specifica formula che coinvolge F00101, F00201, F00202, F00701, F00702, F00601 e F00602;
• sono previsti numerosi controlli di confronto tra valori di dettaglio e valori complessivi, ad esempio F00202 ≤ F00201, F00602 ≤ F00601, F00702 ≤ F00701, F01802/F01803/F01804 ≤ F01801, F01902/F01903/F01904 ≤ F01901, F02002 ≤ F02001, F02202/F02203 ≤ F02201, F02302 ≤ F02301, F02902/F02903 ≤ F02901;
• se è barrata la casella F03001, i campi da F03101 a F03501 devono risultare assenti;
• X00101 deve essere minore o uguale a F01901, e se X00101 è presente deve essere presente anche A00701;
• X00201 deve essere minore o uguale a X00101 e non inferiore al 70% di X00101;
• se è presente almeno un campo da A00101 a A01001, deve essere presente F01901;
• la formula F00101+F00201-F00202+F00701-F00702-F00601+F00602 deve essere maggiore o uguale a 0.

Riferimenti normativi richiamati

Il provvedimento richiama, tra le attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate, il decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, lo Statuto dell’Agenzia delle Entrate, il Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate e il decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000. Richiama inoltre i provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 22 maggio 2009 e del 30 giugno 2009, relativi all’approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati degli studi di settore contenuti nei modelli di Unico 2009.

Pubblicazione ed efficacia

Il provvedimento precisa che la pubblicazione sul sito Internet dell’Agenzia delle Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244. Il documento è datato Roma, 16 ottobre 2009, e reca la firma del Direttore dell’Agenzia, Attilio Befera.