Circolare INAIL n. 19 del 15 maggio 2007

Programmi, piani analitici, budget e bilancio di previsione per l'esercizio 2008

La circolare disciplina il processo di programmazione economico-finanziaria dell'INAIL per il 2008, integrando la formulazione delle previsioni di budget con la costruzione del bilancio di previsione e con la negoziazione degli obiettivi di produzione. L'impianto è orientato alla razionalizzazione della spesa, al superamento della logica incrementale e al rafforzamento del legame tra programmi operativi, risorse finanziarie e risultati attesi.

Quadro normativo di riferimento

La circolare richiama un insieme articolato di fonti normative, tra cui le leggi finanziarie 2004, 2005 e 2007, il DPR n. 97/2003, i decreti legislativi in materia di lavoro, organizzazione delle pubbliche amministrazioni, protezione dei dati personali, amministrazione digitale e funzioni ispettive, nonché la direttiva del 20 dicembre 2006 del Ministro per le riforme e le innovazioni nella pubblica amministrazione. Tali disposizioni costituiscono il riferimento per la predisposizione delle previsioni 2008.

Particolare rilievo è attribuito al consolidamento delle misure strutturali di contenimento della spesa e al collegamento tra riduzione dei costi, recupero di efficienza e miglioramento della qualità dei servizi. La circolare segnala inoltre che, per il 2008, il quadro normativo vigente comprende sia la legge finanziaria 2007 sia la finanziaria 2006, con richiamo specifico a vari commi dell'art. 1 di quest'ultima e alle misure introdotte dal D.L. 4 luglio 2006, n. 223, convertito nella legge n. 248/2006.

Linee di indirizzo e programmazione pluriennale

Le previsioni 2008 si collocano nel quadro delle linee progettuali 2007-2009 approvate con deliberazione del Consiglio di Amministrazione n. 169 del 19 aprile 2007, elaborate tenendo conto degli indirizzi del Consiglio di Indirizzo e Vigilanza. Il Piano pluriennale 2007-2009 è richiamato come base della programmazione, pur con la possibilità di rivisitare o attualizzare alcuni obiettivi gestionali in sede di verifica al 30 giugno 2007.

La circolare sottolinea che la manovra organizzativa in atto impone una forte attenzione agli obiettivi di efficienza e una maggiore valorizzazione della programmazione delle attività in rapporto alle risorse finanziarie, in particolare per le spese non obbligatorie.

Criteri per le previsioni finanziarie

Le strutture centrali titolari di piano analitico hanno predisposto indicazioni operative per la formulazione delle previsioni, contenute nelle schede allegate n. 2/A. Per ciascun capitolo decentrato sono indicati le previsioni 2007 e i range percentuali di variazione consentiti per il 2008, con criteri e motivazioni specifiche.

La circolare afferma con chiarezza che il processo previsionale deve ispirarsi al criterio del "bilancio a base zero": le previsioni non devono derivare da meri incrementi automatici rispetto all'esercizio precedente, ma da programmi concreti di attività da realizzare nel 2008. In tale logica assumono rilievo, ad esempio, i contratti in scadenza, rispetto ai quali va valutato il rinnovo o la rinegoziazione anche in funzione dei processi di riorganizzazione delle strutture.

Per le spese non obbligatorie, le strutture devono:

• correlare le previsioni finanziarie a specifici programmi da descrivere sinteticamente nella procedura di budget;
• verificare, al primo livello di negoziazione (Sede/DR), la congruità dei programmi rispetto alle previsioni e ai vincoli di spesa;
• utilizzare, per le criticità, la videocomunicazione prevista per i soli capitoli indicati nella tabella allegata n. 2/B.

In sede di progetto definitivo del preventivo finanziario, le previsioni potranno essere rimodulate secondo le politiche di bilancio vigenti, i vincoli di incremento della spesa, il riassorbimento dei residui e la coerenza complessiva delle voci di spesa.

Aspetti di contesto e vincoli specifici

La circolare richiama anche l'impatto delle misure di emersione del lavoro sommerso e delle norme della legge finanziaria 2007 in materia di stabilizzazione del lavoro, contrasto al lavoro nero, sicurezza e salute nei luoghi di lavoro, intensificazione della vigilanza e inasprimento del regime sanzionatorio.

Per le entrate da premi sul capitolo 010, viene precisato che gli effetti della lotta all'evasione sono in parte compensati dalla riduzione dei premi prevista dalla legge finanziaria 2007; per questo il range di oscillazione resta fissato tra l'1% e il 3% rispetto alla previsione finale dell'anno corrente.

La circolare precisa inoltre che, poiché le previsioni si basano esclusivamente sul quadro legislativo vigente, eventuali sviluppi successivi potranno giustificare la revisione infrannuale dei budget e degli obiettivi negoziati, secondo quanto previsto dalla delibera CA n. 183/2006.

Calendario delle previsioni di budget 2008

Il sistema operativo è aperto dal 21 maggio 2007 e il processo negoziale è scandito da scadenze precise:

• 21 maggio - 1 giugno: inserimento delle proposte e negoziazioni a livello territoriale, con stato 31;
• 4 giugno - 15 giugno: negoziazioni a livello centrale, con stato 41;
• 18 giugno - 22 giugno: videocomunicazione per la risoluzione delle criticità relative ai capitoli della tabella allegata.

Le negoziazioni a livello centrale devono concludersi con il raggiungimento dello stato 41 entro il 22 giugno, così da consentire l'elaborazione della proposta di bilancio entro il mese di luglio.

Strumenti di supporto e assistenza

Sono resi disponibili gli allegati con le unità titolari di budget (allegato n. 3/A) e con i programmi operativi e le strutture abilitate alle previsioni (allegato n. 3/B). È inoltre confermato un servizio di assistenza interna per problemi organizzativo-procedurali e tecnici, articolato su due livelli:

• supporto di primo livello dalle Direzioni regionali;
• supporto centrale tramite due nuclei, uno presso la Direzione Centrale Programmazione, Organizzazione e Controllo e uno presso la Direzione Centrale Servizi Informativi e Telecomunicazioni.

I riferimenti di posta elettronica indicati sono:

• nuovomodelloprevisionale@inail.it per i problemi organizzativo-procedurali;
• budget@inail.it per i problemi tecnici.

Piani regionali e obiettivi di produzione

La circolare informa che gli obiettivi di produzione, compresi quelli organizzativi, sono stati rivisitati per migliorare i livelli quantitativi e qualitativi di produzione e per rispettare rigorosamente i tempi della Carta dei servizi. Fanno eccezione gli obiettivi della linea aziende e della linea Riabilitazione e protesi, per i quali viene mantenuta l'attuale attenzione sulle attività già incluse nei piani regionali 2007.

Linea lavoratori

La gamma degli obiettivi è stata quasi interamente rivisitata. In coerenza con gli indirizzi del Consiglio di Indirizzo e Vigilanza, sono stati introdotti nuovi obiettivi finalizzati a incidere sul contenzioso e sulle definizioni negative, tra cui:

• B.1: indennizzi in permanente a seguito di contenzioso su infortuni;
• B.2: indennizzi in permanente a seguito di contenzioso su malattie professionali;
• B.7: definizioni negative per malattie professionali.

Tali obiettivi sono collegati agli obiettivi B.6.1, B.6.2 e B.6.3 in materia di opposizioni e mirano a migliorare l'istruttoria delle pratiche per ridurre i ricorsi in sede amministrativa o giurisdizionale. Per i nuovi obiettivi, la Direzione Centrale Prestazioni renderà disponibili sul proprio minisito i dati del 2005 e del 2006. Viene inoltre anticipato che è allo studio un ulteriore obiettivo relativo alla certificazione medica, in vista del nuovo accordo con i medici esterni.

Linea prevenzione

Per la prevenzione è stato introdotto l'obiettivo monitorabile C.3, finalizzato a monitorare la percentuale di utilizzo delle risorse finanziarie rispetto alle iniziative programmate nei piani regionali di prevenzione. Contestualmente sarà monitorato lo sviluppo del sistema integrato di sorveglianza dei casi mortali e di elevata gravità, sulla base della reportistica relativa ai casi acquisiti a sistema rispetto al totale dei casi avvenuti. Il monitoraggio è affidato alla Direzione centrale Prevenzione. Per gli altri obiettivi organizzativi viene confermata l'articolazione dell'esercizio precedente, con un ampliamento delle attività di consolidamento delle interazioni con le istituzioni competenti in materia di prevenzione.

Linea strumentale

La linea strumentale recepisce l'esigenza di rafforzare il governo delle risorse e si collega alla direttiva ministeriale del 20 dicembre 2006. È stata quindi riformulata l'obiettivo E.1 "utilizzo di risorse finanziarie", che riguarda il monitoraggio dei livelli di utilizzo delle risorse riferite a un numero ristretto di capitoli di spesa non obbligatoria. La corrispondenza tra azioni programmate e risorse stimate dovrà emergere già in fase previsionale tramite la funzione "note" della procedura budget e dovrà essere verificata in sede di rendicontazione, in rapporto tra percentuale di realizzazione dei programmi e percentuale di utilizzo delle risorse.

Gli obiettivi monitorabili, con esclusione di C.3 ed E.1, saranno negoziati contestualmente alle previsioni finanziarie tramite il sistema OFA.

Calendario di negoziazione degli obiettivi di produzione

La negoziazione degli obiettivi si svolge secondo il seguente schema:

• 30 maggio - 1 giugno: sedi territoriali (A, B, C), inserimento dati;
• 4 - 6 giugno: Direzioni regionali, Direzioni provinciali di Bolzano e Trento e Sede regionale di Aosta, con valutazione, approvazione o controproposta;
• 7 - 15 giugno: Direzione centrale Programmazione e Controllo e direzioni centrali competenti, per la validazione conclusiva di target e valori negoziati.

Bilancio di previsione 2008

Il progetto di bilancio di previsione 2008 è costruito in coerenza con il progressivo adeguamento ai principi di contabilità generale contenuti nella legge n. 208/1999 e con le norme sull'ordinamento amministrativo-contabile richiamate dalla deliberazione del Consiglio di Amministrazione n. 409/2006 e successive modificazioni.

La formazione del bilancio avviene in più passaggi:

• partenza dalle risultanze delle previsioni formulate per ciascun capitolo dalle strutture;
• verifica della coerenza complessiva degli stanziamenti nazionali con i vincoli di legge e con gli obiettivi di politica finanziaria dell'Ente;
• ulteriori adattamenti per tenere conto di eventuali interventi di riorganizzazione e di vincoli tecnici contabili, come la gestione dei residui e la coerenza tra voci di spesa strutturalmente connesse.

Una volta approvato, il bilancio di previsione diviene il documento ufficiale esecutivo e la base per l'assegnazione del budget annuale alle strutture. Resta inoltre fermo che la gestione di accertamenti, incassi, impegni e pagamenti dovrà svolgersi nel rispetto sia degli stanziamenti nazionali per capitolo sia delle assegnazioni budgetarie di competenza delle singole strutture.

Termine finale e raccomandazione di rispetto delle scadenze

La circolare ribadisce che tutte le fasi devono essere chiuse nei termini indicati nell'allegato n. 5, per garantire l'approvazione del bilancio di previsione 2008 entro il 31 ottobre 2007. Il rispetto rigoroso del calendario è considerato essenziale, in ragione della stretta complementarietà tra le diverse fasi del procedimento previsionale.