Provvedimento del 16/05/2023
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeProvvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate che disciplina l'analisi del rischio sulle nuove o riattivate partite IVA: definisce i criteri di rischio (profilo soggettivo, modalità e coerenza dell'attività, violazioni fiscali), le modalità operative (inviti a comparire, richieste documentali, controlli e comunicazione degli esiti alla Guardia di Finanza), la possibilità di cessazione della partita IVA e l'irrogazione della sanzione di €3.000. Prevede inoltre l'obbligo di fideiussione o polizza (minimo €50.000) per richiedere nuova partita IVA dopo cessazione, disposizioni sul trattamento dei dati personali e la competenza degli uffici.
Criteri e modalità per l'analisi del rischio e il controllo delle nuove partite IVA (art. 35, commi 15-bis.1 e 15-bis.2, Legge di Bilancio 2023)
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